Cotisations CARMF 2026 : calcul, acomptes et régularisation

Temps de lecture : 12 minutes

Mis à jour en octobre 2026

La CARMF comptait 126 570 médecins cotisants au 1er janvier 2026. Chaque année, entre mai et juillet, beaucoup d’entre eux découvrent leur appel de solde avec la même surprise : un montant qui ne colle ni aux revenus de l’année, ni aux prélèvements mensuels déjà payés. Recalcul, régularisation, revenus N-2 : la mécanique paraît opaque, et la trésorerie du cabinet en fait les frais.

La réponse tient en trois phrases. En 2026, les cotisations CARMF sont appelées sur vos revenus 2024 (N-2). Seul le régime de base est ensuite recalculé sur vos revenus 2025, puis régularisé définitivement sur vos revenus 2026 en 2027. Les régimes complémentaire, ASV et invalidité-décès restent calculés sur 2024, sans aucune régularisation.

Pour un médecin déclarant 90 000 € de revenus, la facture 2026 atteint 19 051 € en secteur 1 et 26 644 € en secteur 2, selon les exemples publiés par la CARMF. Voici les barèmes, la base de calcul, le calendrier des provisionnelles et la logique de la régularisation, avec ce qu’il faut provisionner pour ne plus subir l’appel de solde.

Les quatre régimes CARMF et leurs barèmes 2026

La CARMF gère l’ensemble de la protection vieillesse et prévoyance obligatoire du médecin libéral : trois régimes de retraite et un régime de prévoyance. Chacun a son assiette, son taux et sa logique de calcul. C’est précisément ce qui rend l’appel de cotisations difficile à lire.

Source : CARMF, taux 2026 publiés le 15 janvier 2026. PASS 2026 : 48 060 €.

Le régime de base : deux tranches qui se cumulent

Le régime de base est commun aux professions libérales réglementées. Il comporte deux tranches. La tranche 1, à 8,73 %, s’applique aux revenus jusqu’à un plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS), soit 48 060 € en 2026. La tranche 2, à 1,87 %, s’applique à la totalité du revenu jusqu’à 5 PASS (240 300 €), et non à la seule fraction excédant le PASS.

• Cotisation minimale : 573 € pour des revenus inférieurs ou égaux à 5 409 €, ce qui valide trois trimestres.
• Cotisation maximale : 8 690 €, atteinte à 240 300 € de revenus (hors participation de l’assurance maladie en secteur 1).
• Évolution : le taux de la tranche 1 passe de 8,23 % en 2025 à 8,73 % en 2026, la tranche 2 reste à 1,87 %.

Le régime complémentaire : la plus forte hausse de 2026

Le régime complémentaire vieillesse (RCV) est proportionnel aux revenus nets d’activité indépendante 2024, dans la limite de 3,5 PASS (168 210 €). Son taux passe de 10,20 % à 11,80 %. La cotisation maximale grimpe ainsi à 19 849 €. Point essentiel pour la trésorerie : cette cotisation est calculée sur N-2 sans régularisation ultérieure.

📊 +15,69 % : c’est la hausse du taux du régime complémentaire entre 2025 et 2026 (de 10,20 % à 11,80 %). Pour 90 000 € de revenus, la cotisation passe de 9 180 € à 10 620 € — source : CARMF, taux 2026.

L’ASV : un régime lié à la convention médicale

L’allocation supplémentaire de vieillesse (ASV médecin) ne concerne que les médecins conventionnés. Elle combine une part forfaitaire de 5 751 € et une part d’ajustement de 4 % du revenu conventionnel 2024, plafonné à 5 PASS. En secteur 1, les caisses d’assurance maladie financent les deux tiers des deux parts : le médecin règle 1 917 € de forfait et 1,3333 % d’ajustement. En secteur 2, le médecin paie la totalité.

L’invalidité-décès : une cotisation désormais proportionnelle

Depuis la réforme de la prévoyance de 2025, la cotisation invalidité-décès associe une part forfaitaire de 434 € et une part proportionnelle de 0,4 % des revenus 2024, plafonnés à 144 180 €. Elle vaut 626 € sous 1 PASS, 1 010 € à partir de 3 PASS, et varie entre les deux. À 90 000 € de revenus : 434 € + 360 € = 794 €.

⚠️ Point de vigilance : le paiement intégral des cotisations conditionne le versement des indemnités journalières CARMF en cas d’arrêt de travail. Un retard de paiement peut donc vous priver de couverture au moment où vous en avez besoin.

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Base de calcul : quel revenu pour quelle cotisation ?

La question « comment sont calculées les cotisations CARMF » appelle une réponse en deux temps : quel revenu est retenu, et pour quelle année. Le décalage entre l’année de perception des revenus et l’année de paiement explique l’essentiel des écarts constatés sur l’appel de cotisations.

Le revenu net d’activité indépendante (RNAI)

L’assiette de référence est le revenu net d’activité indépendante. La CARMF le définit comme un revenu global : bénéfice non commercial (BNC), revenus de gérance et primes Madelin réintégrées. Il est transmis automatiquement à la caisse à partir de la déclaration de revenus professionnels effectuée sur impots.gouv.fr, devenue la déclaration sociale commune des libéraux.

Ce que change la nouvelle assiette sociale

Depuis la déclaration des revenus 2025, une base unique sert au calcul des cotisations sociales et de la CSG-CRDS. Elle part du revenu professionnel sans déduction des cotisations sociales, puis applique un abattement forfaitaire de 26 %. Le texte de référence est le décret n° 2024-688 du 5 juillet 2024, rappelé par Service-Public.fr.

L’objectif affiché est de transférer une partie des prélèvements de la CSG-CRDS vers les cotisations contributives, donc d’améliorer les droits à retraite. Nous avons détaillé ses effets dans notre article sur la réforme de l’assiette sociale des indépendants.

💡 Le savoir-clé : la CARMF ne connaît vos revenus que par votre déclaration fiscale. Sans déclaration, les régimes de base, complémentaire et ASV sont calculés sur les revenus plafonds : jusqu’à 31 594 € de cotisations en secteur 1 et 44 528 € en secteur 2 en 2026.

L’ASV : une assiette à part, le revenu conventionnel

Pour l’ASV, la part d’ajustement ne porte que sur le revenu tiré de l’activité conventionnée (secteur 1 ou 2). Les honoraires d’activités non conventionnées, comme certaines expertises, en sont exclus. Une option existe pour les revenus modestes :

• Condition : revenu conventionné 2024 inférieur à 63 900 €.
• Effet : la cotisation forfaitaire ASV est remplacée par une cotisation proportionnelle de 3 % (secteur 1) ou 9 % (secteur 2).
• Délai : demande sur l’espace eCARMF au plus tard à la fin du deuxième mois de l’année concernée (28 février pour 2026).
• Contrepartie : les points de retraite sont attribués selon la cotisation réellement versée.

Cotisation provisionnelle CARMF : le calendrier de l’année

Les cotisations CARMF sont exigibles annuellement et d’avance. Elles ne sont pourtant pas figées en janvier : la cotisation provisionnelle CARMF du régime de base évolue en cours d’année. Comprendre ce calendrier, c’est savoir à quel moment la trésorerie du cabinet sera sollicitée.

Acompte en janvier, solde de mai à juillet

L’appel du solde est émis « au fil de l’eau », selon la date à laquelle la CARMF reçoit votre déclaration de revenus. Chaque appel doit être réglé dans les trente jours. Le paiement et la déclaration doivent être dématérialisés (article L. 613-2 du Code de la Sécurité sociale) : le chèque n’est plus accepté et le non-respect de cette obligation entraîne des majorations.

Le prélèvement mensuel et son ajustement

La mensualisation lisse l’effort sur douze prélèvements, le 5 de chaque mois, de janvier à décembre. Son fonctionnement réserve toutefois une subtilité :

• 5 janvier et 5 février : chaque prélèvement vaut un douzième de la cotisation de l’année précédente.
• Du 5 mars au 5 décembre : le reste de la cotisation de l’année est réparti sur dix échéances.
• Après l’appel du solde : l’échéancier est recalculé, les dernières mensualités absorbent le recalcul et la régularisation.
• Trois impayés dans l’année : le bénéfice du prélèvement mensuel est perdu.

⚠️ Point de vigilance : en année de hausse, la concentration du rattrapage sur les mensualités de fin d’année coïncide souvent avec d’autres échéances lourdes (impôt, Urssaf). Vérifiez votre nouvel échéancier dès réception de l’appel du solde.

Demander un calcul sur revenus estimés

Si vos revenus de l’année en cours sont nettement inférieurs à ceux de N-2 (congé, baisse d’activité, changement de mode d’exercice), vous pouvez demander que le régime de base soit calculé sur vos revenus estimés 2026, via l’espace eCARMF. L’estimation doit rester prudente : la régularisation de l’année suivante corrigera de toute façon l’écart.

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Régularisation CARMF : comprendre l’écart sur vos revenus

La régularisation CARMF est l’étape qui déroute le plus. Elle n’affecte pourtant qu’un seul régime, le régime de base. Les trois autres sont définitifs dès l’appel de janvier, car calculés sur des revenus N-2 déjà connus.

Le principe : l’année N recalculée, l’année N-1 régularisée

Lorsque vos revenus 2025 sont connus, la CARMF effectue deux opérations simultanées lors de l’appel du solde 2026. Elle recalcule la provisionnelle 2026 du régime de base sur ces revenus 2025. Elle régularise aussi la cotisation définitive 2025 sur ces mêmes revenus, par différence avec ce qui a été payé à titre provisionnel en 2025.

« Le recalcul de vos cotisations provisionnelles du régime de base 2026 et la régularisation 2025, en fonction des revenus 2025, interviendront lors de l’appel du solde de vos cotisations 2026. » — CARMF, Guide du médecin cotisant, édition 2026

Exemple chiffré : un médecin dont les revenus progressent

Prenons un médecin de secteur 2 dont le revenu retenu s’élève à 65 000 € en 2023, 70 000 € en 2024 et 90 000 € en 2025. Calcul effectué à partir des barèmes officiels CARMF, hors arrondis de la caisse :

À l’appel du solde, ce médecin doit donc absorber 841 € de plus que prévu sur le seul régime de base. En secteur 1, la participation de l’assurance maladie réduit le montant à sa charge, mais le mécanisme reste identique. À l’inverse, une baisse de revenus génère un crédit, imputé sur les échéances suivantes.

Le complément de régularisation 2025 attendu début 2027

La réforme de l’assiette crée une étape supplémentaire, propre à l’exercice 2025. Selon le guide CARMF, la cotisation définitive 2025 relève de la nouvelle assiette au taux de 8,73 % sur la tranche 1. Or, la régularisation effectuée en 2026 a été calculée au taux de 8,23 %.

⚠️ Point de vigilance : une régularisation sur le taux de 8,73 % interviendra au cours du 1er trimestre 2027 pour ajuster la cotisation définitive 2025. D’après nos calculs sur le barème officiel, l’écart de 0,50 point sur la tranche 1 (plafonnée à 47 100 € en 2025) représente au plus 235,50 € par médecin.

Un appel de régularisation que vous ne comprenez pas ? Nos experts le décryptent avec vous.

Montant des cotisations CARMF 2026 : exemples secteur 1 et secteur 2

Les montants ci-dessous sont publiés par la CARMF pour 2026, sur la base des revenus 2024. Ils intègrent la participation des caisses d’assurance maladie pour le secteur 1. Ils permettent d’évaluer rapidement le montant de la cotisation CARMF 2026 selon votre niveau de revenus.

Les totaux 2026 selon le revenu

Sources : CARMF, exemples de cotisations 2026 et Guide du médecin cotisant 2026.

📊 +10,98 % : pour un médecin de secteur 1 à 90 000 € de revenus, les cotisations CARMF passent de 17 166 € en 2025 à 19 051 € en 2026, sous l’effet des hausses du régime de base et du régime complémentaire — source : CARMF.

La participation de l’assurance maladie en secteur 1

Au titre de l’article 96-3 de la convention médicale, les médecins de secteur 1 bénéficient d’une prise en charge partielle de leur régime de base, dite compensation CSG, dans la limite de la cotisation due :

• 2,15 % des revenus sous 67 284 € (1,4 PASS).
• 1,51 % des revenus entre 67 284 € et 120 150 € (2,5 PASS).
• 1,12 % des revenus au-delà de 120 150 €.

S’y ajoute la prise en charge des deux tiers de l’ASV. C’est ce qui explique l’écart de 5 000 à 13 000 € par an entre secteur 1 et secteur 2 à revenu égal. Ce différentiel pèse dans le choix du secteur, au même titre que les revalorisations tarifaires prévues par l’avenant conventionnel.

Les deux premières années d’activité

À l’installation, faute de revenus de référence, les cotisations des deux premières années civiles sont calculées sur un revenu forfaitaire de 9 131 € (19 % du PASS), réduit au prorata en cas d’affiliation en cours d’année.

La cotisation complémentaire n’est pas due les deux premières années, sauf installation après 40 ans. Le régime de base est ensuite régularisé sur les revenus réels : un jeune installé dont l’activité décolle doit donc anticiper un rattrapage. Le paiement de la provisionnelle de base des douze premiers mois peut être reporté, et la cotisation définitive étalée sur cinq ans au maximum, sur demande écrite. Ces sujets complètent notre guide sur les aides à l’installation des médecins.

Anticiper la trésorerie du cabinet médical

Le décalage de deux ans entre revenus et cotisations est un piège classique de trésorerie. Une année faste se paie en partie l’année suivante sur le régime de base, et deux ans plus tard sur les régimes complémentaire, ASV et invalidité-décès. Une bonne gestion consiste à raisonner en revenus de l’année, et non en appels reçus.

L’effet retard sur le régime complémentaire

Reprenons notre médecin passé de 70 000 € en 2024 à 90 000 € en 2025. Sa cotisation complémentaire 2026, calculée sur 2024, s’élève à 8 260 € (11,80 % × 70 000 €). En 2027, elle sera calculée sur 2025 : à taux inchangé, elle atteindrait 10 620 €, soit 2 360 € de plus, sans qu’aucune régularisation n’ait signalé cette hausse.

💡 Le savoir-clé : les taux 2027 des régimes complémentaire, ASV et invalidité-décès sont fixés par décret, publié en général en fin d’année. Le PASS 2027 est annoncé à 48 900 € par le Bulletin officiel de la Sécurité sociale, sous réserve de l’arrêté officiel.

La méthode de provisionnement mensuel

• Estimer le revenu de l’année en cours dès le premier semestre, à partir de la comptabilité et des recettes encaissées.
• Appliquer les barèmes de l’année à ce revenu estimé, régime par régime, pour connaître la charge « réelle ».
• Comparer avec les prélèvements en cours et placer chaque mois la différence sur un compte dédié.
• Intégrer la régularisation N-1 dans le budget de l’été, dès que le revenu de l’année écoulée est arrêté.
• Prévoir les années suivantes : toute hausse de revenus se répercute deux ans plus tard sur l’appel de janvier.

✅ Bonne pratique : téléchargez votre attestation de paiement dans l’espace eCARMF dès janvier. Elle sert notamment pour les aides à la garde d’enfant et pour les organismes gérant vos plans d’épargne retraite.

Déductibilité, Madelin et pilotage du BNC

Les cotisations obligatoires CARMF sont déductibles du bénéfice non commercial l’année de leur paiement. Une régularisation payée en 2026 réduit donc le BNC 2026, ce qui influence à son tour vos cotisations futures. Les versements facultatifs, comme un contrat Madelin ou un PER, s’inscrivent dans des plafonds spécifiques à arbitrer avant le 31 décembre.

Ce pilotage suppose une comptabilité tenue à jour et une vision prévisionnelle. C’est le quotidien des experts Extencia qui accompagnent les professions libérales et de santé, notamment depuis nos cabinets de Bordeaux, Lyon et Toulouse.

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Vos cotisations CARMF, un poste à piloter plutôt qu’à subir

Les cotisations CARMF 2026 reposent sur une règle simple une fois décodée : tout est calculé sur N-2, seul le régime de base est recalculé puis régularisé. Les hausses de taux de 2026 et le complément de régularisation 2025 attendu début 2027 rendent l’anticipation plus nécessaire que jamais.

Depuis 1944, Extencia accompagne les entrepreneurs et les professionnels de santé dans 12 implantations, avec une conviction : des entrepreneurs au service des entrepreneurs. Nos experts construisent avec vous un budget de trésorerie qui intègre vos cotisations sociales, votre fiscalité et vos projets.

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⚠️ Cet article fournit une information générale à jour en octobre 2026 et ne constitue pas un conseil personnalisé. Chaque situation étant particulière, rapprochez-vous de votre expert Extencia.

Questions fréquentes sur les cotisations CARMF