Impôt sur le revenu 2027 : barème, retraités, don familial

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Mis à jour en octobre 2026

Le 1er octobre 2026, le gouvernement a déposé à l’Assemblée nationale le projet de loi de finances pour 2027. Pour les ménages, trois articles comptent : le barème de l’impôt sur le revenu, l’abattement des retraités et les dons d’argent en famille. Faut-il s’attendre à payer plus ? Faut-il donner tout de suite à ses enfants ?

Voici la réponse courte. Si le texte est voté tel quel, le barème impôt 2027 est relevé de 2,1 %. À revenu égal, votre impôt baisse donc un peu. En revanche, les foyers de retraités qui touchent plus de 30 000 € de pensions par an paieraient davantage. Enfin, le don familial exonéré passerait de 31 865 € à 50 000 €, mais seulement pour les dons faits entre le 1er janvier et le 30 juin 2027.

Rien de tout cela n’est encore une loi. Nous distinguons donc ce qui est proposé de ce qui est en vigueur. Nous chiffrons aussi trois foyers types, pour que vous voyiez ce que cela change pour vous.

Budget 2027 : ce qui est proposé, et ce qui ne l’est pas encore

Commençons par le statut du texte. Un projet de loi de finances (PLF) est une proposition du gouvernement. Le Parlement l’amende, puis le vote. Les chiffres de cet article sont ceux du projet de loi de finances pour 2027 n° 3210, déposé le 1er octobre 2026.

Les trois mesures qui touchent votre foyer

Le calendrier d’examen

La Constitution donne 70 jours au Parlement pour se prononcer sur le budget. L’Assemblée examine d’abord la première partie, celle des recettes, où figurent ces trois mesures. Selon le calendrier annoncé, le vote solennel de cette première partie est attendu vers le 20 octobre. Le Sénat prend ensuite le relais en novembre.

• 1er octobre 2026 : présentation en Conseil des ministres et dépôt à l’Assemblée nationale.
• Mi-octobre : débat en séance sur la première partie (impôt sur le revenu, donations).
• Novembre : examen au Sénat, puis commission mixte paritaire.
• Fin décembre : vote définitif attendu, contrôle du Conseil constitutionnel, publication au Journal officiel.

Pourquoi rien n’est définitif

Le gouvernement le dit lui-même. Dans sa synthèse du budget, il présente un budget « réversible » dans une année électorale.

« Les dispositions des textes initiaux du PLF et PLFSS sont par nature modifiables » — Synthèse du budget pour 2027, ministère de l’Économie

⚠️ Point de vigilance : début 2026, le budget n’avait été adopté qu’en février, après une loi spéciale. Un scénario comparable reste possible pour 2027. Ne prenez aucune décision irréversible sur la seule base du projet.

Le barème de l’impôt sur le revenu 2027 revalorisé de 2,1 %

Courant septembre, certains commentateurs évoquaient un barème « gelé ». Le texte déposé tranche : l’article 2 relève toutes les tranches de 2,1 %. Ce taux correspond à la prévision d’inflation hors tabac de 2026. Le barème revalorisé s’appliquerait aux revenus perçus en 2026, déclarés au printemps 2027.

Les nouvelles tranches

Sources : barème en vigueur sur service-public.gouv.fr et article 2 du PLF 2027. Les tranches s’appliquent au revenu imposable divisé par le nombre de parts du foyer.

Les autres seuils revalorisés

L’indexation ne touche pas que les tranches. Les mécanismes qui les accompagnent suivent le même mouvement :

• Plafond du quotient familial : l’avantage par demi-part passerait de 1 807 € à 1 845 €.
• Décote : elle passerait de 897 € à 915 € pour une personne seule, et de 1 483 € à 1 513 € pour un couple.
• Grilles par défaut du prélèvement à la source : elles seraient ajustées pour les revenus versés à partir du 1er janvier 2027.

Indexation : ce que cela change vraiment

💡 Le savoir-clé : indexer le barème ne fait pas baisser l’impôt de ceux dont les revenus suivent l’inflation. Cela évite seulement qu’une hausse de salaire égale à l’inflation ne fasse monter votre impôt. Le gain réel n’existe que si vos revenus progressent moins vite que 2,1 %.

📊 20 millions de ménages seraient protégés d’une hausse d’impôt de près de 4 milliards d’euros, et environ 500 000 foyers éviteraient d’entrer dans l’impôt — exposé des motifs de l’article 2 du PLF 2027.

Pour votre taux de prélèvement à la source, le nouveau barème ne jouera qu’à partir de septembre 2027, après votre déclaration. Nous détaillons ce mécanisme dans notre article sur le prélèvement à la source et le taux individualisé.

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Impôt 2027 : trois foyers types simulés

Rien ne vaut un exemple. Nous avons calculé l’impôt de trois foyers fictifs, à partir des barèmes officiels. Chaque fois, nous comparons deux situations sur les mêmes revenus 2026 : les règles actuelles reconduites sans changement, puis le texte du PLF 2027.

💡 Méthode : calcul indicatif de l’impôt sur le revenu au barème, après abattement de 10 %, plafonnement du quotient familial et décote. Il ne tient compte ni des réductions et crédits d’impôt, ni des autres revenus du foyer. Les montants sont arrondis à l’euro.

Foyer 1 : un salarié célibataire

Prenons un salarié seul, sans enfant, qui déclare 36 000 € de salaires nets imposables en 2026. Après l’abattement forfaitaire de 10 %, son revenu imposable est de 32 400 €. Il dispose d’une part.

• Barème actuel reconduit : 2 824 € d’impôt.
• Barème proposé : 2 679 € d’impôt, soit 145 € de moins.

Foyer 2 : un couple de dirigeants avec deux enfants

Prenons maintenant deux dirigeants mariés, rémunérés en salaires : 70 000 € et 50 000 € nets imposables. Avec deux enfants, le foyer compte trois parts. Après abattement de 10 %, le revenu imposable atteint 108 000 €. À ce niveau, le plafond du quotient familial s’applique.

• Barème actuel reconduit : 14 994 € d’impôt.
• Barème proposé : 14 628 € d’impôt, soit 366 € de moins.

Pour un dirigeant, l’arbitrage entre salaire et dividendes pèse souvent plus lourd que l’indexation. Notre guide pour mieux se rémunérer en tant que dirigeant détaille les leviers.

Foyer 3 : un couple de jeunes retraités

Dernier cas : un couple de retraités qui perçoit 30 000 € et 26 000 € de pensions, soit 56 000 €. Leur abattement de 10 % vaudrait 5 600 €, mais il est plafonné. Aujourd’hui, le plafond est de 4 439 €. Le PLF le ramènerait à 3 000 €.

• Règles actuelles reconduites : 3 048 € d’impôt.
• Texte du PLF 2027 : 3 170 € d’impôt, soit 122 € de plus.
• Le détail : l’indexation leur fait gagner 108 €, mais le nouveau plafond leur coûte 230 €.

Le récapitulatif

✅ Bonne pratique : refaites ce calcul avec vos propres chiffres sur le simulateur d’impots.gouv.fr dès qu’il intégrera le barème voté. Un exemple type ne remplace pas votre situation réelle, surtout avec des revenus fonciers, des dividendes ou des enfants majeurs rattachés.

Abattement de 10 % des retraités : le plafond passerait à 3 000 €

C’est la mesure la moins favorable aux ménages. Les retraités bénéficient d’un abattement de 10 % sur leurs pensions, plafonné par foyer. L’article 3 du PLF crée un sous-plafond de 3 000 € propre aux pensions de retraite. Le gouvernement indique qu’un tiers des foyers comportant un retraité serait concerné.

Qui est concerné ?

Le calcul est simple : 10 % de 30 000 € font 3 000 €. Un foyer dont les pensions de retraite dépassent 30 000 € par an perdrait donc une partie de son abattement. En dessous, rien ne change.

Le surcroît d’impôt dépend ensuite de votre tranche. Avec 1 439 € de revenu imposable en plus, il serait d’environ 158 € dans la tranche à 11 % et de 432 € dans la tranche à 30 %, hors effet de la décote.

Quand s’appliquerait la mesure ?

D’après les règles d’entrée en vigueur prévues par le texte (article 33), les mesures d’impôt sur le revenu visent les revenus de 2026. Le nouveau plafond toucherait donc, s’il est voté, l’impôt établi à l’été 2027 sur les pensions perçues en 2026.

⚠️ Point de vigilance : seules les pensions de retraite sont visées. L’abattement de 10 % sur les pensions d’invalidité et les pensions alimentaires reste inchangé. Le Sénat avait déjà voté un recentrage voisin lors du budget 2026 : la mesure a de bonnes chances d’être discutée, mais son montant peut encore bouger.

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Don familial à 50 000 € et donation à 6 % : ce que prévoit l’article 4

Le gouvernement veut faire circuler l’épargne des plus âgés vers les plus jeunes. L’article 4 crée donc deux avantages temporaires sur les dons de sommes d’argent. Ils ne vaudraient que pour les dons consentis entre le 1er janvier et le 30 juin 2027.

Ce qui existe aujourd’hui

Le don familial de somme d’argent est exonéré jusqu’à 31 865 €, une fois tous les 15 ans. Le donateur doit avoir moins de 80 ans et le bénéficiaire être majeur. Ce don s’ajoute à l’abattement classique de 100 000 € par parent et par enfant.

Ce que le PLF 2027 propose

Les bénéficiaires visés sont les enfants, petits-enfants et arrière-petits-enfants. À défaut de descendants, les neveux et nièces sont aussi concernés. Autre point notable : les dons taxés à 6 % ne seraient pas rappelés lors des donations ou de la succession ultérieures.

Un exemple chiffré

Prenons une mère qui a déjà utilisé son abattement de 100 000 € au profit de sa fille de 35 ans. Elle lui donne 100 000 € de plus pour l’achat d’une maison.

• Au barème actuel : 18 194 € de droits de donation, selon le barème en ligne directe publié par service-public.gouv.fr.
• Au taux de 6 % proposé : 6 000 € de droits, si le don a lieu au premier semestre 2027.
• Au taux de 5 % : 5 000 €, si la fille reverse au moins 1 100 € à une association éligible.

📊 12 194 € d’économie dans cet exemple, si l’article 4 est adopté en l’état — soit des droits divisés par trois.

Ces règles s’inscrivent dans une stratégie de transmission du patrimoine plus large. Pour les biens immobiliers, la SCI familiale reste un outil à étudier.

Donner en 2026 ou attendre 2027 ?

C’est la question que se posent de nombreux parents et grands-parents. Il n’y a pas de réponse unique. Tout dépend du montant, de l’usage des fonds et de ce que vous avez déjà donné.

Les raisons de donner avant le 31 décembre 2026

• La règle est certaine : les 31 865 € exonérés et l’abattement de 100 000 € s’appliquent aujourd’hui, sans attendre un vote.
• Le projet immobilier est prêt : l’exonération temporaire de 100 000 € pour l’achat d’un logement neuf ou une rénovation énergétique prend fin le 31 décembre 2026. Les fonds doivent être utilisés dans les six mois.
• Le donateur approche de 80 ans : le don familial exonéré n’est possible qu’avant cet âge, et la condition ne change pas.

Les raisons d’attendre le premier semestre 2027

• Vous avez déjà utilisé vos abattements : le taux de 6 % prendrait alors tout son intérêt.
• Le bénéficiaire a moins de 50 ans : c’est une condition du taux réduit.
• Vous n’avez pas besoin de transmettre tout de suite : attendre la loi votée, fin décembre, ne coûte rien si le don peut se faire entre janvier et juin.

⚠️ Point de vigilance : un don familial exonéré déjà consenti dans les quinze dernières années pourrait s’imputer sur la limite de 50 000 €. Le texte relève la limite de l’article 790 G sans détailler ce cas : attendez la loi votée et les commentaires de l’administration avant de compter sur le complément.

Votre checklist avant de donner

• ☐ Faire la liste des dons déjà consentis à chaque enfant ou petit-enfant depuis 15 ans.
• ☐ Vérifier l’âge du donateur (moins de 80 ans) et celui du bénéficiaire (majeur, moins de 50 ans pour le taux de 6 %).
• ☐ Préciser l’usage des fonds : un logement neuf ou des travaux de rénovation énergétique ouvrent un dispositif jusqu’au 31 décembre 2026.
• ☐ Garder de quoi vivre : un don est définitif.
• ☐ Déclarer le don dans le mois, en ligne sur impots.gouv.fr ou avec le formulaire 2735.
• ☐ Vérifier le texte définitif publié au Journal officiel avant tout don prévu en 2027.

Le texte officiel de l’exonération en vigueur figure à l’article 790 G du code général des impôts sur Légifrance.

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Préparer votre impôt 2027 sans attendre le vote

Le PLF 2027 est plutôt neutre pour les actifs : le barème suit l’inflation. Il est moins favorable aux retraités aisés, et il ouvre une fenêtre de six mois pour transmettre de l’argent à moindre coût. Rien n’est voté : chaque chiffre peut encore bouger d’ici fin décembre.

Le bon réflexe ? Faire le point maintenant, puis décider une fois la loi publiée. Nos équipes, à Bordeaux comme dans nos 12 implantations, accompagnent les dirigeants et leur famille sur leur fiscalité personnelle et leur transmission. Nous avons fait le même travail sur la loi de finances 2026.

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⚠️ Cet article fournit une information générale à jour en octobre 2026, à partir du projet de loi de finances pour 2027 tel que déposé le 1er octobre 2026. Les mesures décrites ne sont pas adoptées et peuvent être modifiées. Il ne constitue pas un conseil personnalisé : chaque situation étant particulière, rapprochez-vous de votre expert Extencia.

Questions fréquentes sur l’impôt sur le revenu 2027