Chirurgien-dentiste : maîtrisez votre fiscalité et vos charges

Chaque jour, des milliers de chirurgiens-dentistes œuvrent pour la santé bucco-dentaire de leurs patients. Derrière les soins se cache une réalité moins visible : la gestion complexe d’une entreprise. Un défi de taille. Entre la fiscalité en constante évolution et des charges spécifiques au secteur, optimiser sa gestion devient une priorité.

Le contexte économique actuel accentue cette pression. Inflation, coûts des équipements, salaires du personnel… chaque ligne de dépense mérite attention. Pour autant, ces contraintes ne sont pas des fatalités. Elles représentent même une opportunité de réévaluer vos pratiques. D’où l’importance de maîtriser chaque aspect fiscal et chaque poste de dépense.

Nous explorerons les bases de la fiscalité propres à votre profession, identifierons les leviers pour alléger vos charges et présenterons des stratégies d’optimisation concrètes. L’objectif ? Transformer la gestion de votre cabinet en un véritable levier de croissance.

1. Comprendre la fiscalité du chirurgien-dentiste : les bases à maîtriser

La fiscalité dentiste est un sujet central. Elle impacte directement la rentabilité du cabinet. Bien appréhender ses subtilités permet de naviguer plus sereinement. Le choix de votre structure juridique conditionne en grande partie votre régime fiscal.

Les régimes d’imposition : BNC, SELARL, et leurs spécificités

Le statut juridique d’un chirurgien-dentiste a des répercussions majeures sur l’imposition. Deux formes prédominent : l’exercice en nom propre (déclaration en Bénéfices Non Commerciaux) et l’exercice en société (souvent une SELARL).

• Bénéfices Non Commerciaux (BNC) : C’est le régime par défaut pour les professions libérales. Les revenus sont directement imposés sur votre déclaration de revenus personnelle, après déduction des charges professionnelles. Ce régime est souvent privilégié en début d’activité ou pour des volumes d’activité modérés. Il offre une grande simplicité administrative.
• Société d’Exercice Libéral à Responsabilité Limitée (SELARL) : De plus en plus de dentistes optent pour la SELARL. Pourquoi ? Elle permet de séparer le patrimoine professionnel du patrimoine personnel. Fiscalement, la SELARL est soumise à l’impôt sur les sociétés (IS). Cela ouvre des opportunités d’optimisation de la rémunération du praticien (dividendes vs salaire) et de la fiscalité globale du cabinet. La SELARL est particulièrement avantageuse pour les cabinets qui se développent, réalisent des bénéfices significatifs ou prévoient des investissements.

Le choix entre BNC et SELARL dépend de nombreux facteurs : le niveau de revenus, les projets d’investissement, le désir de transmission du cabinet. Il est souvent judicieux d’analyser son cas avec un expert pour prendre la décision la plus pertinente.

TVA : exonérations et cas particuliers

Un point souvent méconnu : les actes de chirurgie dentaire sont, par principe, exonérés de TVA. C’est une spécificité fiscale appréciable pour votre profession. Cependant, cette exonération n’est pas systématique.

• Le principe d’exonération : La plupart des soins et prothèses dentaires entrent dans le cadre des soins à la personne. Ils visent à préserver ou rétablir la santé. À ce titre, ils sont exonérés de TVA selon l’article 261-4-1° du Code Général des Impôts.
• Les exceptions : Attention aux actes à visée purement esthétique, sans but thérapeutique. Ces prestations sont soumises à la TVA. De même, la vente de certains produits (produits de parapharmacie, brosses à dents spécifiques non liées à un soin) par le cabinet peut générer de la TVA. Une vigilance s’impose pour distinguer les activités exonérées des activités imposables afin d’éviter tout redressement.

Comprendre ces nuances est essentiel. Cela garantit une conformité fiscale et permet d’éviter des erreurs qui pourraient coûter cher.

2. Optimisation des charges : Identifier les leviers d’économie

La maîtrise des charges est une composante essentielle de la gestion cabinet dentaire. Chaque euro économisé contribue directement à la rentabilité. Identifier et optimiser ces postes de dépenses demande une analyse fine.

Les charges déductibles : ne laissez rien passer !

Connaître les charges déductibles est la première étape pour réduire votre imposition. Nombre d’entre elles sont souvent oubliées ou mal imputées.

• Frais professionnels : Le loyer de votre cabinet, l’électricité, l’eau, le chauffage sont évidemment déductibles. Pensez aussi aux frais d’entretien, de réparation, et aux abonnements (internet, téléphone). Les dépenses liées à la formation continue sont également cruciales et déductibles. Chaque investissement dans vos compétences est un gain pour votre fiscalité.
• Rémunérations et charges sociales : Les salaires de votre personnel (assistants dentaires, secrétaires) et les charges sociales afférentes sont des charges d’exploitation importantes. Une gestion rigoureuse des bulletins de paie et des déclarations sociales est impérative. Saviez-vous que des dispositifs d’aide à l’embauche peuvent aussi alléger ces coûts ?
• Amortissements du matériel et des locaux : Votre équipement dentaire (fauteuil, radio, stérilisateur, etc.) et vos locaux (si vous en êtes propriétaire) sont soumis à des règles d’amortissement. L’amortissement consiste à étaler le coût d’acquisition de ces biens sur leur durée d’utilisation. Cela diminue votre résultat imposable chaque année. Une bonne stratégie d’amortissement peut avoir un impact significatif sur votre optimisation fiscale chirurgien dentiste.

La gestion des stocks et des consommables : un poste souvent sous-estimé

Les matériaux d’obturation, les anesthésiques, les compresses… les consommables représentent une part non négligeable des charges cabinet dentaire. Une gestion efficace de ces stocks peut générer des économies substantielles.

• Optimisation des achats : Négociez avec vos fournisseurs. Comparez les prix, achetez en volume si la consommation le justifie, et explorez les groupements d’achats. Un bon contrat fournisseur peut faire la différence.
• Impact sur le résultat fiscal : Un stock dormant représente de l’argent immobilisé et potentiellement des pertes si les produits périment. Une rotation rapide des stocks et une bonne évaluation de vos besoins réduisent ces coûts. Les variations de stock sont comptabilisées et influencent directement votre résultat.

Charges financières et assurances : comment les maîtriser ?

Votre activité génère des flux financiers et implique des risques. Bien gérer ces deux postes est essentiel.

• Prêts professionnels : Les intérêts des emprunts contractés pour l’acquisition de matériel ou de biens immobiliers professionnels sont des charges déductibles. Assurez-vous de bien les identifier et de les déclarer.
• Assurances spécifiques au métier : La Responsabilité Civile Professionnelle (RC Pro), la prévoyance, l’assurance multirisque du cabinet… Ces assurances sont indispensables. Négociez vos contrats, mais ne lésinez pas sur les garanties essentielles. Une bonne couverture vous protège des imprévus financiers.

Envie de réduire vos charges efficacement ? Demandez un diagnostic personnalisé à nos experts comptables.

3. Stratégies fiscales avancées pour chirurgiens-dentistes

Au-delà de la gestion quotidienne des charges, des stratégies fiscales plus poussées permettent une optimisation significative. Ces leviers, souvent méconnus, peuvent faire la différence sur le long terme pour un chirurgien-dentiste.

Investir intelligemment : l’impact fiscal de vos équipements

L’acquisition de matériel dentaire de pointe est indispensable. Ces investissements sont coûteux, mais peuvent être des atouts fiscaux.

• Amortissement accéléré vs. linéaire : L’amortissement permet de déduire le coût d’un bien sur plusieurs années. L’amortissement linéaire étale cette déduction de manière égale sur la durée d’utilisation. L’amortissement dégressif (ou accéléré pour certains biens) permet de déduire une part plus importante au début. Choisir la bonne méthode peut optimiser vos déductions fiscales les premières années, réduisant ainsi votre impôt sur le revenu ou sur les sociétés. Une bonne planification est essentielle.
• Crédits d’impôt et dispositifs d’aide à l’investissement : Le gouvernement met régulièrement en place des dispositifs pour encourager l’investissement, notamment dans la modernisation ou la transition écologique. Renseignez-vous sur les crédits d’impôt pour la formation, ou les aides à l’acquisition de matériel spécifique qui pourraient s’appliquer à votre profession. Ces aides peuvent réduire considérablement le coût réel de vos investissements.

La création de holding patrimoniale (SCI ou SCM) : avantages et inconvénients

Certains cabinets dentaires de taille importante ou avec des projets de développement envisagent la création de structures juridiques complémentaires.

• Optimisation de la détention des murs : Une SCI (Société Civile Immobilière) peut être créée pour détenir les locaux du cabinet. Louer ces locaux à votre cabinet (SELARL ou BNC) permet de déduire les loyers du résultat du cabinet et de bénéficier d’une gestion patrimoniale distincte. C’est un moyen d’optimiser la transmission et de séparer les risques.
• Préparation de la transmission du cabinet : Une SCM (Société Civile de Moyens) est utilisée pour mutualiser des moyens (secrétariat, matériel, local) entre plusieurs praticiens, sans partager les recettes. Cela réduit les charges individuelles. Ces structures offrent une flexibilité et peuvent faciliter la cession future du cabinet ou l’intégration de nouveaux associés. Cependant, leur mise en place nécessite une étude approfondie pour s’assurer de leur pertinence et de leur conformité.

Rémunération du praticien : optimisation entre salaire et dividendes

Pour les chirurgiens-dentistes exerçant en SELARL, la question de la rémunération est un levier d’optimisation fiscale chirurgien dentiste majeur.

• Arbitrage selon la forme juridique du cabinet : En SELARL, vous pouvez choisir de vous verser un salaire ou des dividendes, ou une combinaison des deux. Le salaire est déductible du résultat de la SELARL et soumis aux cotisations sociales des dirigeants. Les dividendes, eux, sont soumis à la flat tax (30%) et à des prélèvements sociaux spécifiques. L’arbitrage entre les deux dépendra de votre niveau de revenu et de l’équilibre souhaité entre charges sociales et impôt sur le revenu.
• Impact sur les cotisations sociales et l’impôt sur le revenu : Une stratégie de rémunération bien définie peut réduire votre charge fiscale globale. Par exemple, privilégier les dividendes peut alléger les cotisations sociales, mais augmenter votre impôt sur le revenu. Une analyse personnalisée est indispensable pour trouver le juste équilibre.

4. L’expert-comptable spécialisé : votre partenaire essentiel pour une gestion sereine

Gérer un cabinet dentaire exige bien plus que l’excellence clinique. La complexité administrative, fiscale et sociale peut rapidement devenir un poids. C’est là qu’intervient l’expert-comptable. Pas n’importe lequel : un spécialiste de votre secteur.

Pourquoi un expert-comptable spécialisé dans le secteur dentaire ?

Un expert-comptable généraliste peut tenir votre comptabilité. Un expert-comptable spécialisé dans le domaine de la santé et, plus spécifiquement, des chirurgiens-dentistes, offre une valeur ajoutée incomparable.

• Connaissance des spécificités métier : Le secteur dentaire a ses propres règles. Des conventions aux nomenclatures, en passant par les spécificités des immobilisations (fauteuils, radios) et les charges inhérentes aux consommables. Un expert-comptable habitué à ces particularités comprendra vos enjeux sans nécessiter de longues explications. Il connaît les ratios de votre profession et peut vous situer par rapport à vos confrères.
• Veille réglementaire et fiscale constante : La législation évolue. Les professionnels de santé sont souvent concernés par des textes spécifiques. Un cabinet spécialisé assure une veille active. Il vous informe des changements et adapte proactivement votre stratégie fiscale et sociale. Cela évite les mauvaises surprises et garantit une conformité optimale.
• Conseils personnalisés pour la croissance : Au-delà de la simple tenue des comptes, un expert dédié vous accompagne dans votre développement cabinet dentaire. Que vous envisagiez d’embaucher, d’investir dans de nouveaux équipements, de racheter un cabinet ou de préparer votre retraite, ses conseils sont ciblés. Il devient un véritable conseiller stratégique pour optimiser votre rentabilité et votre patrimoine.

Les services d’Extencia pour les chirurgiens-dentistes

Extencia, c’est plus de 40 ans d’expérience dans l’accompagnement des professionnels libéraux. Notre approche est globale, et nos équipes se distinguent par leur réactivité et leur proximité.

• Comptabilité et bilan : Nous assurons une tenue rigoureuse de votre comptabilité, de la saisie des pièces à l’établissement de votre bilan et compte de résultat. Nous vous fournissons des tableaux de bord clairs pour un pilotage efficace de votre activité. Nos outils simples et adaptés vous aident à prendre les bonnes décisions.
• Déclarations fiscales : Optimiser votre fiscalité dentiste est notre mission. Nous prenons en charge toutes vos déclarations (déclaration 2035 pour les BNC, liasse fiscale pour les sociétés, déclaration de TVA si applicable…). Nous veillons à ce que vous bénéficiez de toutes les déductions et crédits d’impôt possibles.
• Conseil en gestion et optimisation : Nos experts ne se contentent pas de chiffres. Ils analysent votre situation pour vous proposer des solutions concrètes : optimisation de vos charges cabinet dentaire, choix du meilleur statut juridique, aide à la décision d’investissement, stratégies de rémunération. Notre objectif est de vous apporter conseil et sérénité.
• Accompagnement en cas de contrôle fiscal : Un contrôle fiscal peut être une source de stress. Nos équipes vous accompagnent à chaque étape, de la préparation des documents à la défense de vos intérêts. Leur connaissance approfondie du secteur sécurise votre position.
• Ressources Humaines et Juridique : Au-delà de la comptabilité et fiscalité, Extencia propose une prestation globale. Nos spécialistes RH peuvent vous accompagner dans la gestion de vos salaires, des contrats de travail, et des instances représentatives du personnel. Notre pôle juridique est à votre disposition pour la rédaction de vos actes, le choix de votre forme juridique, ou l’accompagnement en cas de litige.

Nous sommes implantés en Nouvelle-Aquitaine (Bordeaux, Libourne, Langon, etc.), en région Parisienne et en Auvergne-Rhône-Alpes (Lyon, Grenoble), avec une présence aux Antilles. Cette proximité géographique, couplée à notre expertise métier, fait d’Extencia un partenaire de choix pour les chirurgiens-dentistes.

Transformez vos contraintes fiscales en opportunités de croissance

La gestion fiscale et l’optimisation des charges peuvent sembler complexes pour un chirurgien-dentiste. Pourtant, une compréhension claire et un accompagnement adapté transforment ces contraintes en véritables leviers de performance. Nous avons vu que le choix du statut juridique impacte directement votre fiscalité, que l’identification et la déduction des charges sont essentielles, et que des stratégies avancées comme l’optimisation des investissements ou de votre rémunération peuvent générer des économies substantielles.

L’expertise d’un cabinet comptable spécialisé est un atout majeur. Non seulement il sécurise votre conformité, mais il vous apporte des conseils personnalisés pour le développement cabinet dentaire. L’objectif n’est pas seulement de payer moins d’impôts, mais de construire une stratégie financière solide pour l’avenir de votre activité.

Choisissez Extencia, votre partenaire expert. Forts de plus de 40 ans d’expérience et d’une présence stratégique en Nouvelle-Aquitaine, à Paris, Lyon, Grenoble et aux Antilles, nos équipes dédiées aux professionnels de santé sont à vos côtés. Nous comprenons vos spécificités et vous offrons un accompagnement sur mesure : comptabilité, fiscalité, RH, juridique, et bien plus encore.

Simplifiez votre gestion fiscale et concentrez-vous sur vos patients. Demandez un rendez-vous gratuit avec un expert Extencia spécialisé pour les chirurgiens-dentistes.