Contribution sur les hauts revenus (CDHR) : êtes-vous concerné ?

Le gouvernement a décidé de resserrer les mailles du filet fiscal. Depuis la loi de finances 2025, une nouvelle règle s’impose aux contribuables les plus aisés : la Contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR). L’idée est simple : garantir que personne, au-delà d’un certain seuil de revenus, ne paie moins de 20 % d’impôt en moyenne.

Un acompte obligatoire de 95 % devra être versé entre le 1er et le 15 décembre 2025, basé sur une estimation de vos revenus de l’année. Cela suppose de faire les bons calculs… et de les faire rapidement.

Mais comment savoir si vous êtes concerné ? Quels seuils devez-vous surveiller ? Et surtout, comment déclarer cette contribution pour éviter toute mauvaise surprise ? On vous explique tout.

Êtes-vous dans la cible ?

La Contribution différentielle sur les hauts revenus ne concerne qu’une partie très précise des contribuables. Deux critères sont à surveiller de près :

• Votre revenu fiscal de référence (RFR) pour l’année 2025
• Le taux moyen d’imposition appliqué à vos revenus

Les seuils déclencheurs

Vous êtes concerné si votre RFR dépasse les montants suivants :

• 250 000 € pour une personne seule
• 500 000 € pour un couple marié ou pacsé

Mais attention : ce n’est pas parce que vous franchissez ces seuils que vous paierez nécessairement la CDHR. Elle ne s’applique que si votre taux moyen d’imposition est inférieur à 20 %. Dans ce cas, une contribution vient s’ajouter pour vous amener à ce minimum.

Exemple :
Un célibataire avec un RFR de 300 000 €, imposé en moyenne à 17 %, devra s’acquitter d’une contribution équivalente à 3 % de ce revenu pour atteindre les 20 %.

Comment savoir si vous êtes concerné ?

Bonne nouvelle : pas besoin de sortir votre calculette ni de chercher dans les méandres du Code général des impôts. Le site officiel impots.gouv.fr met à disposition un simulateur gratuit et accessible à tous.

1. Accédez au simulateur officiel

Rendez-vous sur cette page dédiée :
👉 https://simulateur-ir-ifi.impots.gouv.fr/calcul_impot/2026/complet/index.htm

Vous pourrez y simuler votre impôt sur le revenu 2025, en tenant compte de vos revenus déjà perçus et de ceux que vous anticipez en fin d’année.

2. Vérifiez votre taux moyen

Le simulateur vous affichera le taux moyen d’imposition appliqué à votre revenu fiscal de référence.
S’il est inférieur à 20 % et que vos revenus dépassent les seuils vus précédemment, la CDHR vous concerne.

3. Anticipez vos revenus de fin d’année

Pour que votre estimation soit fiable, vous devez inclure :

• vos revenus déjà perçus en 2025
• une prévision réaliste de vos revenus à venir jusqu’au 31 décembre

Cette estimation est indispensable pour éviter un écart trop important avec la réalité… et une éventuelle régularisation (voire une majoration) en 2026.

Quelles démarches à effectuer avant le 15 décembre ?

Si le simulateur confirme que vous êtes concerné par la CDHR, vous devez passer à l’action sans attendre. L’administration fiscale impose un acompte obligatoire de 95 % du montant estimé de la contribution.

📅 Une seule période à retenir : du 1er au 15 décembre 2025

C’est durant ces deux semaines que vous devrez :

• déclarer le montant estimé de votre CDHR,
• et payer l’acompte correspondant.

Cette déclaration se fait exclusivement en ligne, depuis votre espace personnel sur impots.gouv.fr. Une nouvelle rubrique dédiée à la CDHR y sera disponible à compter du 1er décembre.

Et ensuite ?

• L’administration vérifiera vos revenus définitifs déclarés au printemps 2026.
• Si vous avez trop versé : l’excédent vous sera remboursé.
• Si vous avez sous-estimé : vous devrez régler le complément… avec une majoration possible de 20 % si l’écart est trop important.

Et si vous ne savez pas comment faire ?

L’une des grandes particularités de cette contribution, c’est qu’elle vous oblige à anticiper des revenus que vous n’avez pas encore perçus. Et c’est là que les choses se compliquent.

Vous allez devoir :

• Estimer vos revenus jusqu’au 31 décembre 2025
• Regrouper vos documents financiers (revenus du capital, dividendes, plus-values, etc.)
• Vérifier que votre taux moyen d’imposition réel est bien inférieur à 20 %

Mais attention : une erreur d’estimation trop importante peut entraîner un redressement. Certes, aucune sanction ne sera appliquée si vous êtes de bonne foi, mais mieux vaut sécuriser l’opération avec l’aide d’un professionnel.

Besoin d’un accompagnement fiable et réactif ?

La CDHR introduit une nouvelle mécanique fiscale… et une responsabilité de plus pour les contribuables concernés. Entre seuils, estimations et déclaration en ligne, mieux vaut éviter l’erreur.

Chez Extencia, nous accompagnons les dirigeants, cadres et investisseurs sur l’ensemble de leurs problématiques fiscales, patrimoniales et comptables. Nos équipes peuvent :

• vérifier votre éligibilité à la CDHR,
• simuler votre taux moyen d’imposition,
• vous assister dans la déclaration de l’acompte à verser,
• et surtout, vous conseiller pour limiter les risques ou les surcoûts.

Vous avez un doute ? Une question sur votre situation ?

👉 Contactez un expert Extencia pour faire le point sereinement sur votre fiscalité 2025.

FAQ – Questions fréquentes

1. Qu’est-ce que la CDHR ? La Contribution Différentielle sur les Hauts Revenus (CDHR) est un impôt visant à garantir un taux d’imposition minimal de 20 % sur les revenus les plus élevés.
2. Qui est concerné par la CDHR ? Toute personne dont le revenu fiscal de référence dépasse 250 000 € (célibataire) ou 500 000 € (couple), avec un taux moyen d’imposition inférieur à 20 %.
3. Comment savoir si je dois payer la CDHR ? Utilisez le simulateur officiel sur impots.gouv.fr pour estimer votre situation et votre taux d’imposition.
4. Quel est le calendrier de déclaration ? Vous devez déclarer et payer l’acompte entre le 1er et le 15 décembre 2025 via votre espace personnel sur impots.gouv.fr.
5. Que se passe-t-il si je verse trop ou pas assez ? Un trop-perçu sera remboursé à l’été 2026. En cas de sous-estimation, un complément (et une possible majoration) sera à régler.
6. Puis-je être sanctionné si je me trompe ? Non, si vous êtes de bonne foi. Mais une erreur importante pourrait entraîner un redressement ou une majoration.
7. Comment Extencia peut m’aider avec la CDHR ? Le cabinet vous accompagne pour simuler, déclarer et sécuriser votre imposition, tout en optimisant votre situation fiscale.